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美國稅務介紹

      社會安全稅US Social Security Taxs;只要在美國工作,所有的移民,或者只短期留在美國,無意在美國長住的外籍人士,都得支付社會安全稅。只有持F,J,M學生簽證或是Q教學簽證,在美國的合法工作收入可以完全免除社會安全稅,合法的工作是與教學或者學習有關的工作。而且免社會安全稅僅限于主要的簽證持有人,例如學生簽證持有人,其配偶就不包括在內了。但是所謂的「經濟」簽證,例如短期工作簽證者,E,H,或L在美國的收入全部都要交納社會安全稅。如果美國與原居地國家有社會安全稅協議,則當事人在美國可以減免,只要在原居地交類似的稅額即可。一般來說,社會安全稅是逃不掉的。

      美國移民的外國公司有意移民或定居美國的外籍人士,在美國境外,可能有不同的商號公司或其他型態的生意。有些國家只抽國境內公司的稅收或者本國居民所有的公司稅收,所以外資公司企業不必支付境內的稅目。

但是美國的稅法有些不同,所有美國居民擁有的外國公司收入都必須交付美國的稅務,即使收入沒有分給股東也要交稅。所以如何重組公司,以避開不必要的稅務支出就非常重要了。

      一般來說,減少美國居民的占有率減到百分之五十以下,或者分散美國股東的股份,個別人士不要超過百分之十。所以擁有外國公司,不如建立外國信托,可以節省更多的稅務。

      離境完稅清單TAX CLEARANCE出境許可或離境許可[SAILING PERMIT, DEPARTURE PERMIT];不論是美國居民或是非居民的外籍人士,在離開美國時,有時要拿出不欠稅的證明,表示不欠美國的稅款??梢韵驀惥稚暾埻甓愖C明,平常所稱的出境許可或者離境許可。

不過也不是所有的外籍人士離境,都得向國稅局申請離境許可或出境許可,外交官,外國政府人員,留學生,交換學者學生,外國受訓人員都不必申請出境完稅證明。如果沒有收入,或者是合法美國之永久居民只是短暫的出境,填F-2063表格申請出境許可,是美國合法居民,出境比較長而且回來時間未定則必須拿出稅單才能拿到出境許可。有收入的非美國居民,則應該交出1040-C表格表示付清了所有的稅務后,才能申請出境許可,否則要拿出會付款的證明。

      申請出境許可,在動身前三十天辦理,最好是兩國禮拜前,到最近的國稅局辦理即可。申請時帶齊證件,包括旅行證件,過去兩年的稅單,老板所開的工資證明,自營企業者要帶盈虧表格,獎助學金證明,免稅證明以及子女免稅額證明等。

外籍學生的獎助學金;如果獎助學金的來源與美國無關,當然不必交付美國的所得稅,。一般的獎助學金,用在學費及上課有關的教育費用,圖書,用具及儀器都不用支付美國的稅捐,但是用在吃住方面的獎學金則算是薪金收入,要依法付稅。

      美國公民或居民國外收入的免稅額;FOREIGN EARNED INCOME EXCLUSION;美國公民或居民在國外的收入,都必須交付美國的所得稅,但是合乎資格的話有相當的名稅額。以外國為長居地的美國公民或居民,比如在九九年有七萬四千元免稅額,兩千的免稅額則為七萬六千元,每年增加兩千元直到2002年。比如在九九年稅表里,每名子女的減稅額為五百元。

稅務局外籍人士新預扣稅捐報表;FORM W-8BENFORM W-8EC。

如果外籍人士沒有社會安全號碼,不能報稅的話,可以填寫W-7表格,申請國稅局個人稅號,可以與寶龍聯系。

交稅的支票,請不要寫國稅局IRS,而應該寫國稅局的主管美國財政部"UNITED STATES TREASURE"

如何申請個人稅號?

      答,國稅局(Immigrants and Taxation Part II )發出的個人稅號[ITIN]的全名為個人納稅識別卡[ITIN],為與社會安全卡相同的九個數字的識別卡,供給沒有社會安全卡而有意納稅的人都可申請,主要的功能是作為納稅或退稅,及作為美國工作季的記錄。

不論申請人有無合法居留美國身份,是采用何種簽證或是無簽證進入美國都可以申請美國財政部國稅局的個人稅號。聯邦財政部國稅局與司法部移民局沒有電腦聯線,不互通消息,納稅卡的資料不會交給移民局。

      申請個人稅號,請參閱寶龍有關個人稅號申請。申請個人納稅卡,需要有護照,身份證等,參考之后,將還給申請人。假如有移民局允許工作的證明,可以直接申請社會安全號碼,不需要申請納稅卡。郵寄申請納稅卡,請填好W-7表格后,把證明檔等寄到國稅局服務中心。在申請W-7表格后,十四天之內沒有消息,請電國稅局,打聽辦理的情況。

如何在外國取到報稅表格及報稅服務?

      答,國稅局在十個美國駐外國大使館中派有常駐職員,這些大使館有各種表格及協助服務。

可以從外國帶多少錢來美國?

      答,不論從美國帶出或攜入的金錢數額都沒任何限制,或是帶大量金錢出入也不是非法之事。但是轉運攜帶郵寄超過一萬美元進出美國,或者接受超過一萬美元的款項,都必須填寫美國海關「國際貨幣或金錢轉換」4790表格,如果不填寫的話,會導致民事,刑事等的處罰。金錢包括各種通行的紙幣硬幣,現金,旅行支票,或任何類別的匯票,或有各種有價證券。

以支票或匯票交稅

以支票或匯票交稅,請填寫美國財政部[United States Treasury],而不是美國國稅局[IRS]。

外籍人士如何扣繳美國收得稅?

      答,這項新辦法將在二零零一年一月一日開始生效,不過必須給公司的扣繳人員新的證明檔,及依新規定所要求的資料等。下列就是這些應該交付的檔;外籍人士美國稅捐扣繳證明W-8BEN表格,目地在說明當事人的外籍身份,是收入的所有人,或者因為屬于外籍,或美國與原居地有稅務協議,可能可以減免專案;W-8ECINI外籍人士免扣繳美國稅捐證明,以證明當事人為外國籍,收入的受益人以及免繳交證明。

這兩項新的證明表格,取代了下列的各種表格,包括外籍人士證明的W-8表,減免稅捐表FORM-1OO1減免證明,FORM-1708美國外籍居民證明,FORM- 4224與美國交易收入免稅證明等。

何時報稅與如何報稅?

      答,居住在美國的外籍居民,到了納稅季節,該交稅或不該交稅,何種收入應該交,那一種收入不必交,有關外籍人士交稅的新規則又如何,國稅局出了成打的大件說明,例如國外收入的免稅額,九九年度是七萬四千元,二千年為七萬六千元,及有關設立國外信托謀求躲稅的新規定等。

國稅局在外籍人士交稅指南中指出,新的稅法改變,包括了眷屬青少年減免額增加到五百,還有扣減外籍人士美國收入的免稅證明及表格換新。國稅局規定所得稅方面,凡是美國公民或「居民」不論在全球各地何處的收入都應讓交付美國所得稅,國稅局的所謂居民所包括的不只是持有美國綠卡的永久居留權居民而已,在美國長期居住的非法移民,國稅局也要抽稅。當然在部份情況之下,也可以申請減免。

出售居住的住宅,凈得的頭二十五萬,夫妻共同申報所得稅則五十萬元可以免稅,但是賠了錢也不能抵稅。

      大部份的居住在美國的人士,不論是公民或居民,或是以非移民簽證在美國居住的人士,都得支付社會安全稅,包括非法居民在內,非移民簽證中只有F,M, J,Q等外籍學生及外籍任教學者本人可以不交社會安全稅,其眷屬,也就是持有附屬簽證者,在美國有收入的話也必須要交付美國所得稅及社會安全稅。

      外國學生學者獲有的獎學金,助學金,或者獎金等是不是要交所得稅或是社會安全稅,要看情況的不同。獎學金用在學費,雜費,書本費,學校用品上的獎學金可以減稅,但是在吃住及旅行上的獎學金,則算是要交所得稅的收入。不過獎學金沒有規定用在學費或學科費用上的話,則可以免稅,但是獎學金規定用在吃住上,則不能算作免稅的收入。修習學位者的教學,研究,或其他而獲得的獎學金或獎助金,都不能作為免稅收入。

美國公民或居民,在外國工作及有收入,可以申請局部或全部國外收入免稅,長期居住在外國及工作竹的美國公民,在九九年的免稅額可以申請的上限是七萬四千元,兩千年會上升兩千元到七萬六千元,到兩千零二年增加到八萬元。美國居民同樣可以申請類似美國公民的免稅額,假如原籍國家與美國簽有稅務協定,在原籍國交稅的話,則國外收入免稅。

      有的移民因為在國外有龐大的財產,所以成立了國外信托希望能減少收入所支付的美國所得稅,不過美國對國外信托設立了「向后看」條款,就是在財產所有人在成為美國公民的五年以前所設的國外信托才能減稅,在成為美國居民前五年之內所設的國外信用,都與成為美國居民同一天所設的國外信托相同,要交所得稅,及贈與稅,及未來的遺產稅等。

      依稅務法規,F,J, M,Q,一般來說,可以不必交納美國的所得稅及社安稅,但是如果由雇主例如學?;蜓芯繖C構先行在在獎助學金或薪資中扣除,則可以填寫國稅局要求退還預扣稅金表格Form-843,附上有關的W-2表格等要求退還。

國稅局對外籍人士部份在美收入扣繳部份收入的證明,也作了修定,以兩種新表格,取代以往的多種表格,一為W-8BEN外籍人士為美國納稅扣繳的受益人表格,及W-8ECI外籍人士與美國貿易申請減免美國預扣所得稅表格。取代了以往W-8,Form-1001, Form-1078,Forn-4424以及1.1441-5等的減免扣除證明。

      有的時候,外籍人士在離美時,會被要求出示不欠稅證明,所以萬一在美國有收入,或交了稅,或不必交稅,都應在離境前申請完稅證明,稱為出發許可[ Sailing Permit]或是離境許可[Departure Permit],不過外交官,外國政府雇員,學生,受訓人員,或交換人員,不必申請這項離境許可,被海關人員或稅務人員在飛機場被擋下來時,出示美國的簽證類別即可。

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